گاهی حسابداران برخی هزینه ها را به دلیل اینکه معاف از مالیات است در گزارش ارزش افزوده نمی آورند. این مسئله می تواند عواقب سنگینی به همراه داشته باشد:
برای ارسال صورت معاملات فصلی مکرر ماده 169 و مالیات بر ازش افزوده باید به نکات ذیل توجه شود:
ارسال صورت معاملات و ارزش افزوده فقط برای اشخاص حقوقی و حقیقی بند الف و بند ب ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم است.
کالاهایی که قیمت مصرف کننده روی آن درج شده است احتیاج به دریافت وپرداخت مالیات بر ارزش افزوده و عوارض ندارد .
نکته مهم:
مودیان باید توجه داشته باشند که مبلغ خرید و فروش و درآمد اعلام شده در سه گزارش “مالیات بر ارزش افزوده” ، “صورت معاملات فصلی” و “اظهار نامه مالیاتی” نباید به هیچ وجه تفاوت داشته باشد. به این معنی که جمع درآمد ویا خرید و فروش که به صورت فصلی برای چهار فصل اعلام میشود باید همان درآمد یا خرید فروش سالیانه باشد که در اظهارنامه مالیاتی عمل می شود.
حتما مودی باید قبل از ارسال هر یک از گزارشات فوق کمال دقت را بنماید. کم یا زیاد ارسال کردن خرید- فروش-درآمد و مغایر بودن این سه صورت وضعیت به عنوان کتمان کردن معاملات وباعث رد دفاتر مالیاتی و علی الراس شدن مالیاتها و مستوجب جریمه خواهد شد. مگر این که مودی دلایل ومدارک کافی برای اثبات این مغایرات داشته باشد.
به همین جهت در ارسال مالیات بر ارزش افزوده وعوارض مودی باید کلیه معاملات خود (مشمول یا غیر مشمول ) را در بخش مربوطه ثبت کند.