در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)، در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد، می بایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری (بدهکار)
ذخیره مالیات بر درآمد (بستانکار)
بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات:
ذخیره مالیات بردرآمد (بدهکار)
مالیات پرداختنی (بستانکار)
هنگام پرداخت مالیات قطعی:
مالیات پرداختنی (بدهکار)
بانک (بستانکار)
حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید:
مالیات پرداختنی (بدهکار)
سود و زیان انباشته (بدهکار)
بانک (بستانکار)
حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید:
ذخیره مالیات بر درآمد (بدهکار)
سود و زیان انباشته (بستانکار)