یکی از صورتهای مالی اساسی است که بر مبنای نقدی تهیه می شود و نشان دهنده میزان وجوه نقد پرداخت و دریافت شده است.
جمع مبالغ سرفصلهای صورت جریان وجوه نقد بهمراه وجه نقد اول دوره بیانگر مانده وجه نقد پایان دوره است.
سرفصلهای صورت جریان وجوه نقد:
۱) فعالیت عملیاتی که شامل:
وجه نقد دریافتی از مشتریان +
وجه نقد پرداختی به فروشندگان –
وجه نقد پرداختی بابت هزینه ها –
فعالیتهای عملیاتی به دو روش مستقیم و غیر مستقیم قابل محاسبه است.
۲) بازده فعالیت های سرمایه گذاری و سود سهام پرداختی که شامل:
سود سهام دریافتی+
بهره و سود تضمین شده دریافتی+
سود سهام پرداختی-
کارمزد پرداختی-
و…
۳ مالیات بر درآمد-
۴) فعالیت سرمایه گذاری:
فروش دارائی+
خرید سهام-
فروش اوراق قرضه+
مجموع چهار سرفصل صورت جریان وجوه نقد، بیانگر خالص وجوه نقد دریافتی (پرداختی) قبل فعالیت تامین مالی
۵) فعالیت تامین مالی شامل:
افزایش نقدی سرمایه+
اخذ وام+
تسویه وام-