کنترل های حسابرسی درباره دارائیهای ثابت مشهود

کنترلهای حسابرسی در خصوص اضافات دارایی ثابت:

1- کنترل برگ درخواست خرید (شماره سریال چاپی، امضاء آن توسط مسئولین ذیصلاح)

2- کنترل رعایت آئین نامه معاملات شرکت در خریدهای انجام شده (کالا یا خدمات)

3- کنترل صحت محاسبات سند و فاکتور خرید

4- مشاهده اسناد و مدارک خرید (اصل فاکتور خرید) و مطابقت ریالی با سند حسابداری

5- کنترل واریز وجه به حساب بانکی فروشنده

6- مشاهده رسید اقلام خریداری شده/خدمات دریافتی توسط مسئول اموال

7- کنترل حصول اطمینان از سرمایه ای بودن اقلام خریداری شده (با توجه به آئین نامه تفکیک دارایی جاری و سرمایه ای)

8- کنترل درج شماره اموال به روی اضافات اثاثه، منصوبات، ماشین آلات و …

9- کنترل ثبت صحیح در سرفصل مناسب

10- کنترل ممهور شدن مدارک ضمیمه سند به مهر “باطل شد” جهت جلوگیری از استفاده مجدد

11- کنترل تفکیک عرضه و اعیان در خصوص ساختمانهای خریداری شده (مشاهده اسناد مالکیت)

1- مشاهده مجوز فروش دارایی (مدیر عامل، هیأت مدیره و…)

2- کنترل نحوه تعیین نرخ فروش (کارشناس رسمی دادگستری،…)

3- کنترل ثبت صحیح در دفاتر و شناسایی سود و زیان حاصل از فروش دارایی بدرستی

1- کنترل محاسبات استهلاک سال جاری با نرخ های مندرج در صورتهای مالی (اهم رویدادهای حسابداری)

2- کنترل نرخ استهلاک با قوانین و شطشسمقررات مندرج در قانون مالیاتهای مستقیم

3- حصول اطمینان از صحت محاسبات هزینه استهلاک سال جاری

1- مشاهده مجوز خرید وسایل نقلیه

2- بررسی پوشش بیمه ای وسایط نقلیه (بیمه بدنه)

3- مشاهده عینی اسناد مالکیت خودرو

4- اخذ صورت ریز کارکنان شرکت که وسایط نقلیه در اختیار آنان می باشد.

1- حصول اطمینان از مشاهده دوره ای اموال و مطابقت آن با سیستم اموال

2- پرس و جو در خصوص نحوه شناسایی دارایی های اسقاط و مفقود شده و خارج نمودن اقلام فوق از دفاتر

3- بررسی پوشش بیمه ای و حصول اطمینان از کفایت پوشش بیمه ای اموال

1- کنترل اضافات سال جاری دارائی ثابت در جریان ساخت براساس برنامه کنترلهای درج شده در قسمت دارایی ثابت

2- کنترل پیشرفت کار (ریالی-مقداری) با توجه به مدت قرارداد

3- پیگیری در خصوص علت عدم اتمام دارایی در جریان ساخت با توجه به مدت قرارداد و درج اطلاعات جمع آوری شده در کاربرگ رسیدگی

4- مشاهده صورتجلسه تکمیل و تحویل دارایی به حساب دارایی های ثابت