1- در صورتی که دفاتر ارائه شده به نحوی از پلمپ خارج شده و یا فاقد یک یا چند برگ باشد.
2 – عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی در دفاتر به شرط احراز .
3 – تقدم ثبت یک یا چند معامله نسبت به تاریخ وقوع آنها.
4 – ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت بین سطرها.
5 – ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت بین حاشیه ها.
6 – تراشیدن و پاک کردن مندرجات دفاتر به منظور سوء استفاده.
7 – جای سفید گذاشتن بیش از حد معمول در صفحات و سفید ماندن تمام صفحه در دفتر روزنامه.
8 – محو کردن مندرجات دفاتر با وسایل شیمیایی.
9 – بستانکار شدن حسابهای بانکی و نقدی ناشی از تقدم و تاخر ثبت حسابها و دریافت و پرداخت.
10 – عدم ارائه یک یا چند جلد از دفاتر ثبت و پلمپ شده و نانوشته.