یکی از صورت های مالی اساسی است که بر مبنای نقدی تهیه می شود و نشان دهنده میزان وجوه نقد پرداخت و دریافت شده است.
جمع مبالغ سرفصل های صورت جریان وجوه نقد به همراه وجه نقد اول دوره بیانگر مانده وجه نقد پایان دوره است.
سرفصل های صورت جریان وجوه نقد :
◀️ فعالیت عملیاتی :
– وجه نقد دریافتی از مشتریان (+)
– وجه نقد پرداختی به فروشندگان (-)
– وجه نقد پرداختی بابت هزینه ها (-)
◀️ بازده فعالیت های سرمایه گذاری و سود سهام پرداختی :
-سود سهام دریافتی (+)
-بهره و سود تضمین شده دریافتی (+)
-سود سهام پرداختی (-)
-کارمزد پرداختی (-)
و…
◀️ فعالیت سرمایه گذاری :
-فروش دارائی (+)
-خرید سهام (-)
-فروش اوراق قرضه (+)
◀️ فعالیت تامین مالی شامل :
-افزایش نقدی سرمایه (+)
-اخذ وام (+)
-تسویه وام (-)
فعالیت های عملیاتی به ۲ روش مستقیم و غیر مستقیم قابل محاسبه است.
✳️ نکته : مجموع ۴ سرفصل صورت جریان وجوه نقد، بیانگر خالص وجوه نقد دریافتی (پرداختی) قبل از فعالیت تامین مالی است.