ثبت حسابداری مالیات ارزش افزوده به چه صورت انجام می شود:
خرید مواد به مبلغ ۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال :
خرید ۱٫۰۰۰٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده خرید ۱۵٫۰۰۰
عوارض خرید ۱۵٫۰۰۰
بستانکاران ۱٫۰۳۰٫۰۰۰
خرید ۱٫۰۰۰٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده خرید ۱۵٫۰۰۰
عوارض خرید ۱۵٫۰۰۰
بستانکاران ۱٫۰۳۰٫۰۰۰
2- فروش محصول تولیدی به مبلغ
۱٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال :
بدهکاران ۱٫۵۴۵٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده فروش ۲۲٫۵۰۰
عوارض فروش ۲۲٫۵۰۰
فروش ۱٫۵۰۰٫۰۰۰
فرض کنید دوره مالیاتی سه ماهه اول شرکت فرضی به این دو عملیات خلاصه می شود :
تهاتر مالیات بر ارزش افزوده فروش و مالیات بر ارزش افزوده خرید =
۱۵٫۰۰۰ – ۲۲٫۵۰۰ = ۷٫۵۰۰ ریال
تهاتر عوارض فروش و عوارض خرید=
۱۵٫۰۰۰ – ۲۲٫۵۰۰ = ۷٫۵۰۰ ریال
جمع بدهی قابل پرداخت دوره
۱۵٫۰۰۰ ریال
اگر در دوره مذکور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، کل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد .
اگر در دوره مذکور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد کل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد .